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来源:    发布时间:2015-05-28

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  财政总收入 是国家通过财政各个环节筹集的财政资金的总称,它是保证国家行使其职能不可缺少的财力。主要包括:各项税收、企业收入、债务收入及其他收入。

  (1)各项税收 是国家按法律规定对经济单位和个人无偿征收的实物和货币,是财政收入的主要来源。我国现行的税收主要有工商税收,包括产品税、增值税、营业税、所得税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、资源税、印花税、建筑税、盐税、烧油特别税等;关税,包括关税和进口调节税;农牧业税和耕地占用税;国有企业所得税;国有企业调节税。

  (2)企业收入 包括各部门所属国有企业及事业单位上交国家的利润和事业收入。1985年实行国有企业第二步利改税办法,企业利润主要以税收形式上交后,只有尚未实行利改税办法的企业和少数实行利润包干企业上交的收入。

  (3)债务收入 包括国外借款,国内公债收入、国库券收入以及专业银行购买财政专项债券等。

  (4)其他收入 包括专款收入、基本建设贷款归还收入、国家能源交通重点建设基金收入等。

  财政总支出 是国家政权为行使其职能,对筹集的财政资金进行有计划的分配使用的总称。财政支出,体现政府的活动范围和方向,反映财政资金的分配关系。财政支出主要包括基本建设支出、增拨企业流动资金、企业挖潜改造资金、新产品试制费、地质勘探费、工交商部门事业费、支援农村生产支出和各项农业事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费及债务支出。

  (1)基本建设支出 是指国家预算内的基本建设拨款,不包括国家预算外自筹的各种基本建设资金。为加强基本建设投资规模的控制,提高这部分财政资金的使用效益,从1985年起,对预算内基本建设拨款实行拨款改贷款的新管理办法,即由原来直接无偿的拨给建设单位,改为拨给建设银行视同信贷基金管理,建设银行根据国家预算安排的基建项目,给予有偿贷款,用投产后新增利润还本付息。从1988年起,为了进一步提高投资效益,使投资活动的管理符合发展市场经济的要求,并保证重点建设有稳定的资金来源,国家建立了中央基本建设基金制,实行专款专用,每年在国家预算内列收列支。基本建设基金分为经营性的和非经营性的两部分。各专业投资公司对经营性建设项目执行基本建设基金贷款,各主管部门对非经营性建设项目执行基本建设基金拨款。

  (2)增拨企业流动资金 是指国家预算增拨各部门所属国有企业的流动资金和增拨银行的信贷资金。

  (3)企业挖潜改造资金 是指国家预算安排用于企业挖潜、革新、改造方面的资金。企业用挖潜、革新、改造方面的资金,主要来自企业的更新改造资金、大修理基金等自有资金及银行贷款,国家预算安排的挖潜、革新、改造资金主要用于支持重点行业的技术改造。

  (4)文教、科学、卫生事业费 是指国家预算用于科学、文化、教育、卫生、公费医疗、体育、通讯和广播、地震、海洋、文物、计划生育等方面的事业费。

  中央财政和地方财政 财政是国家为了实现其职能,凭借政治权力,对一部分社会产品进行分配和再分配的经济活动。中央财政和地方财政,是指财政体制上划分中央政府和地方政府以及地方各级政府之间财政管理权限的一项根本制度,它是经济管理体制的重要组成部分,它在财政管理体制中居于主导地位。它具体规定了各级政府筹集资金、支配使用资金的权力、范围和责任,使各级政府在财政管理上有责有权。这对于正确处理中央和地方之间,以及地方各级之间的分配关系,充分发挥各级政府的积极性,更好地完成国家财政收支任务,促进社会主义建设的发展有着极其重要的意义。中央财政收入和地方财政收入,是指中央和地方各级负责组织征收的收入,不是按财政体制计算的收入分成数。其收入中还包括了国外借款。

  预算外资金 是指不纳入国家财政预算,由各地方、各部门、各企业、事业、行政单位,按国家规定范围自行筹集和使用的资金。它是国家财政预算内资金的补充财力。其收入来源,主要包括地方财政机关掌握使用的自筹资金,如工商税附加、农业税附加、城市公用事业附加等;事业行政单位自收自支和以收抵支未纳入预算管理的各项资金,如养路费、学杂费等。这些资金一般都有特定用途,主要是:基本建设或更新改造固定资产,增加流动资金,简易建设、大修理、科技三项费用,支付养路费、城市维护费,职工福利和奖励支出,补充事业、行政经费,上交财政能源交通重点建设基金、预算调节基金等。预算外资金的使用,也要纳入计划管理的轨道,不得擅自扩大使用范围。

  国家财政用于农业的支出 指国家财政预算内资金安排用于农业和各项投资支出。包括:(1)对农垦、农业、畜牧、林业、农机管理、水利、水产、气象等部门和各项事业经费和基本建设、流动资金、科技三项费用等专项拨款;(2)支援农村集体(户)的各项生产支出,如小型农田水利和水土保持补助费、扶持农业经济困难的乡镇企业、农业生产队(组、户)改善生产基本条件的资金和农村开荒补助费、农村草场和畜禽保护补助费、农村造林和林木保护补助费、农村水产补助费、农业发展和发展粮食生产专项资金支出等;(3)农村社会救济费。

  信贷资金 国家银行用于发放贷款的资金叫信贷资金。中国人民银行信贷资金的来源有各项存款、对国际金融机构负债、流通中货币、银行自有资金及当年结益等。信贷资金的运用有各项贷款、黄金占款、外汇占款、财政借款及在国际金融机构中的资产等。

  存款 企业、机关、团体或居民根据可以收回的原则,把贷币资金存入银行或其他信用机构保管并取得一定利息的一种信用活动形式。根据存款对象的不同可划分为企业存款、财政存款、机关团体存款、基本建设存款、城镇储蓄存款、农村存款等科目。它是银行信贷资金的主要来源。

  贷款 银行或其他信用机构根据必须归还的原则,按一定利率,为企业、个人等提供资金的一种信用活动形式。我国银行贷款,分流动资金贷款、固定资产贷款、城乡个体工商户贷款以及农户贷款等科目。

  资产 指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。资产按其流动性(即资产的变现能力和支付能力)划分为:流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。该指标根据会计“资产负债表”中“资产总计”项的期末数填列。

  流动资产 指企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产,包括现金及各种存款、短期投资,应收及预付款项、存货等。该指标根据会计“资产负债表”中“流动资产合计”项的期末数填列。

  应收帐款净额 指工业企业因销售产品和提供劳务而应向购买单位收取的各种款项扣除(估计)坏帐损失后的可变现净额。该指标根据会计“财务状况变动表”中“应收帐款净额”项的数值填列。 存货 指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产,包括原材料、周转材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等。该指标根据会计“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。

  产成品 指工业企业在报告期末完成全部生产过程,已验收入库或可作为商品对外销售的各种产品价值。该指标根据工业企业会计“资产负债表”中“产成品”项的期末数填列。

  在建工程 指建筑企业在报告期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本。该指标根据施工企业会计“资产负债表”中“在建工程”项的期末数填列。

  流动资产年平均余额 指工业企业在报告年度内全部流动资产的平均余额。该指标根据工业企业会计各月“资产负债表”中“流动资产合计”项的月初、月末数计算填列。其计算公式为:

  流动资产年平均余额=(1-12月月初流动资产余额 + 1-12月月末流动资产余额)/24

  长期投资 指企业直接向其他单位投资且回收期限在一年以上的现金、实物和无形资产,以及已购入并不准备在一年内变现的股票、债券等投资。该指标根据会计“资产负债表”中“长期投资”项的期末数填列。

  固定资产 指使用年限一年以上,单位价值在规定标准以上,并在使用过程中保持原来物质形态的资产,包括企业固定资产净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产净损失所占用的资金。该指标根据会计“资产负债表”中“固定资产合计”项的期末数填列。

  固定资产原价 指企业在建造、购置、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部货币总额。该指标根据会计“资产负债表”中“固定资产原价”项的期末数填列。

  生产经营用固定资产 指企业直接用于生产、经营过程的各种固定资产。该指标根据会计“固定资产”科目归纳计算填列。

  累计折旧 指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。该指标根据会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列。

  本年折旧 指企业在报告年度内提取的固定资产折旧合计数。该指标根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填列。

  固定资产净值年平均余额 指工业企业在报告年度内全部固定资产净值的平均余额。该指标根据工业企业会计各月“资产负债表”中“固定资产净值”项的月初、月末数计算填列。其计算公式为:

  流动资产净值年平均余额=(1-12月月初固定资产净值余额 + 1-12月月末固定资产净值余额)/24

  专项工程 指建筑企业在报告期末尚未竣工投入使用的各种专项工程的实际成本。该指标根据会计“资产负债表”中“专项工程”项的期末数填列。

  无形资产 指企业长期使用而没有实物形态的资产,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。该指标根据会计“资产负债表”中“无形资产”项的期末数填列。

  递延资产 指不能全部计入企业当年损益,应当在以后年度内分期摊销的各种费用,包括开办费、租入固定资产的改良及大修理支出等。该指标根据会计“资产负债表”中“递延资产”项的期末数填列。

  负债 指企业所承担的能以货币计量,将以资产或劳务偿付的债务,偿还形式包括货币、资产或提供劳务。负债一般按偿还期长短分为流动负债和长期负债。该指标根据会计“资产负债表”中有关项的期末数归纳计算填列。

  流动负债 指企业在一年内或超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务,包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应交税金、应付利润、预提费用等。该指标根据会计“资产负债表”中“流动负债合计”项的期末数填列。

  长期负债 指企业偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的债务,包括长期借款、长期应付款、应付债券等。该指标根据会计“资产负债表”中“长期负债合计”项的期末数填列。

  所有者权益 指企业投资人对企业净资产的所有权。企业净资产为企业全部资产与企业全部负债的差额,包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。该指标根据会计“资产负债表”中“所有者权益”项的期末数填列。

  实收资本 指企业实际收到的投资人投入的资本,包括货币、实物、无形资产等各种形式的投入。实收资本按投资主体可分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本。该指标根据会计“资产负债表”中“实收资本”项的期末数填列。

  国家资本 指有权代表国家投资的政府部门或机构以国有资产实际投入企业所形成的资本。该指标根据会计“实收资本”科目计算填列。

  集体资本 指劳动群众集体所有的资产实际投入企业所形成的资本。该指标根据会计“实收资本”科目计算填列。

  法人资本 指其他法人单位所有的资产实际投入企业所形成的资本。该指标根据会计“实收资本”科目计算填列。

  个人资本 指社会个人或本企业内部职工以个人合法财产实际投入企业所形成的资本。该指标根据会计“实收资本”科目计算填列。

  港澳台资本 指我国香港、澳门和台湾地区投资者所有的资产实际投入企业所形成的资本。该指标根据会计“实收资本”科目计算填列。

  外商资本 指外国投资者所有的资产实际投入企业所形成的资本。该指标根据会计“实收资本”科目计算填列。

  主营业务收入 指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的收入。

  产品销售收入 指工业企业销售产成品、自制半成品的收入和提供工业性劳务等取得的收入总额。该指标根据工业企业会计“损益表”中“产品销售收入”项的数值填列。

  工程结算收入 指建筑企业承包工程实现的工程价款结算收入。该指标根据施工企业会计“损益表”中“工程结算收入”项的数值填列。

  经营收入 指房地产开发企业对外转让、销售、结算和出租开发产品等所取得的收入。该指标根据房地产开发企业会计“损益表”中“经营收入”项的数值填列。

  商品销售收入 指批发零售贸易企业销售商品的收入,包括自购自销、代购商品的销售收入和代购代销手续费收入。该指标根据商品流通企业会计“损益表”中“商品销售收入”项的数值填列。

  营业收入 指餐饮企业经营业务的收入总额,包括餐费收入、冷热饮收入、服务收入等。该指标根据饮食服务企业会计“损益表”中“营业收入”项的数值填列。

  商品销售收入净额 指批发零售贸易企业销售商品的实际收入,即商品销售收入扣除商品销售折扣或折让后的净额。该指标根据商品流通企业会计“损益表”中“商品销售收入净额”项的数值填列。

  主营业务成本 指企业从事某种主要生产、经营活动所发生的物化劳动和必要的活劳动的货币支出。

  工业销售成本 指工业企业销售产品和提供劳务等主要经营业务的实际成本。该指标根据工业企业会计“损益表”中“产品销售成本”项的数值填列。

  工程结算成本 指建筑企业已结算工程的实际成本。该指标根据施工企业会计“损益表”中“工程结算成本”项的数值填列。

  经营成本 指房地产开发企业对外转让、销售、结算和出租开发产品等应结转的实际成本。该指标根据房地产开发企业会计“损益表”中“经营成本”项的数值填列。

  商品销售成本 指批发零售贸易企业购进商品的采购成本。该指标根据商品流通企业会计“损益表”中“商品销售成本”项的数值填列。

  营业成本 指餐饮企业经营业务的实际成本,包括原材料成本、商品的进价成本等。该指标根据饮食服务企业会计“损益表”中“营业成本”项的数值填列。

  营业费用 指企业在报告期内为取得销售或营业收入所发生的费用。

  产品销售费用 指工业企业销售产品和提供劳务等过程中所发生的费用。该指标根据工业企业会计“损益表”中“产品销售费用”项的数值填列。

  销售费用 指房地产开发企业在开发产品销售过程中所发生的费用。该指标根据房地产开发企业会计“损益表”中“销售费用”项的数值填列。

  经营费用 指批发零售贸易企业在整个商品购销环节发生的各种费用。该指标根据商品流通企业会计“损益表”中“经营费用”项的数值填列。

  营业费用 指餐饮企业在主营业务活动中所发生的各种费用。该指标根据饮食服务企业会计“损益表”中“营业费用”项的数值填列。

  运杂及装卸费 指批发零售贸易企业在运输、装卸商品过程中所支付的费用。该指标根据商品流通企业会计“经营费用”科目归纳计算填列。

  营业税金及附加 指企业因从事生产经营活动按税法规定交纳的应从主营业务收入中抵扣的税金及附加。

  产品销售税金及附加 指工业企业销售产品、提供劳务等主营业务应负担的产品税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。该指标根据工业企业会计“损益表”中“产品销售税金及附加”项的数值填列。

  工程结算税金及附加 指建筑企业由工程价款收入负担的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。该指标根据施工企业会计“损益表”中“工程结算税金及附加”项的数值填列。

  经营税金及附加 指房地产开发企业对外转让、销售、结算和出租开发产品等主营业务应负担的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。该指标根据房地产开发企业会计“损益表”中“经营税金及附加”项的数值填列。

  商品销售税金及附加 指批发零售贸易企业销售商品应负担的营业税、城市维护建设税、出口关税和教育费附加等。该指标根据商品流通企业会计“损益表”中“商品销售税金及附加”项的数值填列。

  营业税金及附加 指餐饮企业从事主营业务应负担的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。该指标根据饮食服务企业会计“损益表”中“营业税金及附加”项的数值填列。

  商品销售利润 指批发零售贸易企业销售商品所产生的利润。该指标根据商品流通企业会计“损益表”中“商品销售利润”项的数值填列。

  代购代销收入 指批发零售贸易企业接受其他单位委托以收取手续费方式代购、代销商品取得的手续费收入扣除其应交营业税后的净额。该指标根据商品流通企业会计“损益表”中“代购代销收入”项的数值填列。

  主营业务利润 指企业从事某种主要生产、经营活动所产生的利润。

  产品销售利润 指工业企业销售产品和提供劳务等主要经营业务所产生的利润。该指标根据工业企业会计“损益表”中“产品销售利润”项的数值填列。

  工程结算利润 指建筑企业承包工程实现的结算利润。该指标根据施工企业会计“损益表”中“工程结算利润”项的数值填列。

  经营利润 指房地产开发企业对外转让、销售、结算和出租开发产品等所产生的利润。该指标根据房地产开发企业会计“损益表”中“经营利润”项的数值填列。

  主营业务利润 指批发零售贸易企业商品销售利润与代购代销收入之和。该指标根据商品流通企业会计“损益表”中“主营业务利润”项的数值填列。

  经营利润 指餐饮企业从事主营业务所产生的利润。该指标根据饮食服务企业会计“损益表”中“经营利润”项的数值填列。

  其他业务收入 指建筑企业除工程结算收入外的收入,包括产品销售、机械作业、材料销售、无形资产转让、固定资产出租等收入。该指标根据施工企业会计“其他业务收入”科目计算填列。

  其他业务利润 指企业经营的主要业务以外的业务活动所产生的利润。该指标根据会计“损益表”中“其他业务利润”项的数值填列。

  管理费用 指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。该指标根据会计“损益表”中“管理费用”项的数值填列。

  税金 指企业按规定从管理费用中支付的各种税金,包括房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等。该指标根据会计“管理费用”科目归纳计算填列。

  财产保险税 指企业向保险公司投保所支付的财产保险费用。该指标根据会计“管理费用”科目归纳计算填列。

  劳动、待业保险费 指企业向保险公司投保所支付的劳动保险、待业保险的费用。该指标根据会计“管理费用”科目归纳计算填列。

  财务费用 指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用,包括利息支出、汇兑损失以及相关的金融机构手续费等。该指标根据会计“损益表”中“财务费用”项的数值填列。

  利息支出 指企业在生产经营期间利息支出扣除利息收入后的净额。该指标根据会计“财务费用”科目归纳计算填列。

  营业利润 指企业从事生产经营活动所产生的利润,即主营业务利润加其他业务利润扣除管理费用、财务费用后的净额。该指标根据会计“损益表”中“营业利润”项的数值填列。

  补贴收入 指工业、批发零售贸易企业按规定应收取的政策性亏损补贴和其他补贴。该指标根据工业、商品流通企业会计“损益表”中“补贴收入”项的数值填列。

  利润总额 指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余,反映企业在报告期内实现的亏盈总额,包括营业利润、补贴收入、投资净收益和营业外收支净额。该指标根据会计“损益表”中“利润总额”项的数值填列。

  应交所得税 指企业按税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。该指标根据会计“利润分配表”中“应交所得税”项的数值填列。

  应付利润 指企业在报告年度内应付给投资者或其他单位和个人的利润。该指标根据会计“利润分配表”中“应付利润”项的数值填列。

  应付工资总额 指企业在报告期内实际支付给职工的全部劳动报酬,它反映企业本期累计提取的应付工资总额,而不是会计“应付工资”科目的余额。该指标根据会计“应付工资”科目的贷方发生额合计数填列。

  主营业务应付工资总额 指企业在报告期内实际支付给从事主营业务活动的职工的全部劳动报酬。该指标根据会计“应付工资”科目的贷方发生额合计数归纳计算填列。

  应付福利费总额 指企业在报告期内累计提取的职工福利费总额,它反映本期应付福利费的全部发生额,而不是会计“应付福利费”科目的余额。该指标根据会计“应付福利费”科目的贷方发生额合计数填列。

  主营业务应付福利费总额 指企业在报告期内累计提取的从事主营业务活动的职工的福利费总额。该指标根据会计“应付福利费”科目的贷方发生额合计数归纳计算填列。

  应交增值税 指工业、批发零售贸易企业按税法规定,从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动所应交纳的税金。该指标根据工业、批发零售贸易企业会计“应交增值税”明细科目填列。

  进项税额 指工业、批发零售贸易企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。该指标根据工业、批发零售贸易企业会计“应交增值税明细表”中“进项税额”项的数值填列。

  销项税额 指工业、批发零售贸易企业销售货物或提供劳务应收取的增值税额。该指标根据工业、批发零售贸易企业会计“应交增值税明细表”中“销项税额”项的数值填列。

  中间投入 指工业企业在报告期内用于工业生产所消耗或转换的外购货物和对外支付的各项服务费用。该指标根据统计的有关规定结合会计的有关科目加工计算填列。